{"id":2414,"date":"2021-11-12T08:45:22","date_gmt":"2021-11-12T08:45:22","guid":{"rendered":"https:\/\/douazeci.ro\/?p=2414"},"modified":"2021-11-26T12:12:00","modified_gmt":"2021-11-26T12:12:00","slug":"taxarea-pfa-urilor-ce-se-plateste-obligatoriu-si-optional-la-stat","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/douazeci.ro\/?p=2414","title":{"rendered":"Taxarea PFA-urilor: Ce se pl\u0103te\u0219te obligatoriu \u0219i op\u021bional la stat"},"content":{"rendered":"\n<p class=\"has-drop-cap\">Ce taxe pl\u0103te\u0219te o persoan\u0103 fizic\u0103 autorizat\u0103 (PFA) \u00een acest an pentru veniturile pe care le ob\u021bine? Impozit, \u00een primul r\u00e2nd, iar contribu\u021bii sociale la pensii (CAS) \u0219i la s\u0103n\u0103tate (CASS) fie op\u021bional, fie obligatoriu, \u00een func\u021bie de dimensiunea veniturilor sale. \u00cen plus, dac\u0103 vrea s\u0103 fie asigurat pentru concedii medicale, achit\u0103 o contribu\u021bie distinct\u0103, dar care nu e obligatorie niciodat\u0103, indiferent c\u00e2t ar c\u00e2\u0219tiga.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"impozitul\" class=\"wp-block-heading\">Impozitul<\/h2>\n\n\n\n<p>Singura obliga\u021bie fiscal\u0103 care subzist\u0103, indiferent de cuantumul veniturilor ob\u021binute de un PFA \u00een acest an este plata impozitului pe venit &#8211; cota fiind de <strong><span style=\"color:#f05a23\" class=\"has-inline-color\">10%<\/span><\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p><br>Discu\u021bia continu\u0103 aici cu s<strong>istemul ales de PFA pentru determinarea impozitului<\/strong>: sistemul real sau norme de venit? La momentul \u00eenfiin\u021b\u0103rii PFA-ului, contribuabilul poate alege \u00eentre impozitarea \u00een sistem real sau pe baza normelor de venit. \u00cen cazul venitului net anual determinat \u00een sistem real, <\/p>\n\n\n\n<p>Codul fiscal prevede c\u0103 acesta se determin\u0103 &#8220;<em>ca diferen\u021b\u0103 \u00eentre venitul brut \u0219i cheltuielile deductibile efectuate \u00een scopul realiz\u0103rii de venituri<\/em>&#8220;, pe baza datelor din contabilitate. Principala diferen\u021b\u0103 dintre cele dou\u0103 metode de determinare a venitului net este dat\u0103 de modul de calcul al venitului net pentru care se pl\u0103tesc impozite \u0219i contribu\u021bii aferente.<\/p>\n\n\n\n<p><br>\u00cen cazul venitului net anual determinat pe baza normelor de venit, Ministerul de Finan\u021be elaboreaz\u0103 nomenclatorul activit\u0103\u021bilor pentru care venitul net se poate determina pe baza normelor de venit (<strong><a href=\"https:\/\/avocatnet.ro\/articol_56912\/Normele-de-venit-pentru-2021-publicate-de-ANAF-Ce-trebuie-s%C4%83-%C8%99tie-PFA-urile.html\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/avocatnet.ro\/articol_56912\/Normele-de-venit-pentru-2021-publicate-de-ANAF-Ce-trebuie-s%C4%83-%C8%99tie-PFA-urile.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">iat\u0103 care sunt cele valabile \u00een 2021<\/a><\/strong>). Totu\u0219i, norma de venit nu poate fi mai mic\u0103 dec\u00e2t salariul de baz\u0103 minim brut pe \u021bar\u0103 garantat \u00een plat\u0103, \u00een vigoare la momentul stabilirii acesteia, \u00eenmul\u021bit cu 12 &#8211; subiectul compara\u021biei celor dou\u0103 sisteme a fost dezvoltat mai demult pentru redac\u021bia avocatnet.ro de speciali\u0219tii de la Darian DRS <strong><a href=\"https:\/\/avocatnet.ro\/articol_46562\/Determinarea-venitului-net-anual-In-sistem-real-sau-pe-baz%C4%83-de-norme-de-venit.html\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/avocatnet.ro\/articol_46562\/Determinarea-venitului-net-anual-In-sistem-real-sau-pe-baz%C4%83-de-norme-de-venit.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">\u00een acest material<\/a><\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<pre class=\"wp-block-verse\"><strong>Not\u0103:<\/strong> Un PFA care realizeaz\u0103 venituri din activit\u0103\u021bi independente, altele dec\u00e2t veniturile din profesii liberale \u0219i care determin\u0103 venitul net anual pe baza normelor de venit, poate beneficia de un tratament fiscal mai favorabil dac\u0103 de\u021bine \u0219i calitatea de salariat cu norm\u0103 \u00eentreag\u0103 - un expert contabil detaliaz\u0103 <strong><a rel=\"noreferrer noopener\" href=\"https:\/\/avocatnet.ro\/articol_50870\/E%C8%99ti-PFA-dar-%C8%99i-angajat-Iat%C4%83-cum-se-ajusteaz%C4%83-norma-de-venit-in-declara%C8%9Bia-unic%C4%83.html\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/avocatnet.ro\/articol_50870\/E%C8%99ti-PFA-dar-%C8%99i-angajat-Iat%C4%83-cum-se-ajusteaz%C4%83-norma-de-venit-in-declara%C8%9Bia-unic%C4%83.html\" target=\"_blank\">aici<\/a><\/strong> subiectul.\n\n<\/pre>\n\n\n\n<h2 id=\"contributiile-sociale\" class=\"wp-block-heading\">Contribu\u021biile sociale<\/h2>\n\n\n\n<p>Dac\u0103 impozitul e obligatoriu, <strong><a href=\"https:\/\/avocatnet.ro\/articol_56872\/Contribu%C8%9Bii-sociale-PFA-2021-Cre%C8%99te-plafonul-ce-oblig%C4%83-la-plata-CAS-%C8%99i-CASS-Indemniza%C8%9Biile-de-la-stat-NU-se-pun-la-socoteal%C4%83.html\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/avocatnet.ro\/articol_56872\/Contribu%C8%9Bii-sociale-PFA-2021-Cre%C8%99te-plafonul-ce-oblig%C4%83-la-plata-CAS-%C8%99i-CASS-Indemniza%C8%9Biile-de-la-stat-NU-se-pun-la-socoteal%C4%83.html\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">plata contribu\u021biilor sociale &#8211; CAS \u0219i CASS &#8211; nu este obligatorie dec\u00e2t pentru cei care dep\u0103\u0219esc anul acesta un plafon de venituri de 12 ori valoarea salariului minim brut pe economie<\/a><\/strong> (2.300 de lei), adic\u0103 <strong><span style=\"color:#f05a23\" class=\"has-inline-color\">27.600 de lei<\/span><\/strong>. Pentru raportarea la acest prag se iau \u00een calcul toate veniturile nete \u0219i\/sau normele anuale de venit din activit\u0103\u021bi independente, care se estimeaz\u0103 c\u0103 vor fi realizate \u00een anul 2021. Desigur, c<strong>ine vrea s\u0103 le pl\u0103teasc\u0103<\/strong> (fie pe una, fie pe cealalt\u0103, fie pe am\u00e2ndou\u0103, cu at\u00e2t mai mult dac\u0103 nu e asigurat deloc la s\u0103n\u0103tate) o poate face chiar \u0219i dac\u0103 ob\u021bine venituri sub plafon.<\/p>\n\n\n\n<p><br>Cota de<strong> CAS<\/strong> este de <strong>25%<\/strong>, iar cea de <strong>CASS <\/strong>este de <strong>10%<\/strong>. <strong>Salariat fiind<\/strong>, dac\u0103 dimensiunea veniturilor independente arat\u0103 c\u0103 trebuie pl\u0103tite aceste dou\u0103 contribu\u021bii, atunci PFA-ul le pl\u0103te\u0219te <strong>chiar dac\u0103<\/strong> ele sunt datorate \u0219i pl\u0103tite \u0219i pentru veniturile sale salariale.<\/p>\n\n\n\n<p><br><strong>PFA-ul pl\u0103te\u0219te 25% ca CAS la o baz\u0103 aleas\u0103 de veni<\/strong>t, dar care nu poate fi sub valoarea salariului minim. Asta \u00eenseamn\u0103 c\u0103, <strong>pe lun\u0103, asigurarea minim\u0103 este de 575 de lei<\/strong> (anul trecut era de 557,5\u202c lei), iar anual este de 6.900 de lei (6.690\u202c de lei pentru 2020).<\/p>\n\n\n\n<p><br><strong>La CASS, baza nu este \u00eens\u0103 variabil\u0103, ca \u00een cazul CAS-ului<\/strong>. <strong>Cine pl\u0103te\u0219te pentru c\u0103 este obligat<\/strong>, fiind peste plafon, pl\u0103te\u0219te CASS-ul dimensionat \u00een func\u021bie de valoarea veniturilor respective, iar <strong>cine pl\u0103te\u0219te op\u021biona<\/strong>l, pentru c\u0103 vrea s\u0103 se asigure \u00een sistemul de s\u0103n\u0103tate de stat, se raporteaz\u0103 la salariul minim. Aici, lucrurile sunt mai complicate \u00een func\u021bie de c\u00e2nd se decide asigurarea.<\/p>\n\n\n\n<p><br><strong>PFA-urile care vor s\u0103 se asigure voluntar la s\u0103n\u0103tate<\/strong>, nedep\u0103\u0219ind plafonul de venituri pl\u0103tesc CASS astfel:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>dac\u0103 se depune declara\u021bia unic\u0103 p\u00e2n\u0103 la data de 25 mai 2021, se datoreaz\u0103 CASS de 1.380 de lei (cota de 10% se aplic\u0103 la o baz\u0103 de calcul de \u0219ase salarii minime brute pe \u021bar\u0103);<\/li><li>dac\u0103 se depune declara\u021bia unic\u0103 dup\u0103 data de 25 mai 2021, se datoreaz\u0103 CASS folosindu-se o baz\u0103 de calcul echivalent\u0103 cu valoarea salariului minim brut pe \u021bar\u0103 (2.300 de lei), \u00eenmul\u021bit\u0103 cu num\u0103rul de luni r\u0103mase p\u00e2n\u0103 la termenul legal de depunere a declara\u021biei unice urm\u0103tor (25 mai 2021), inclusiv luna \u00een care se depune declara\u021bia.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p><span style=\"color:#f05a23\" class=\"has-inline-color\"><strong>Declara\u021bia unic\u0103<\/strong><\/span>: fiscalizarea \u0219i plata acestor d\u0103ri se face printr-unul \u0219i acela\u0219i formular fiscal, declara\u021bia unic\u0103. Modelul aferent declara\u021biei pe 2021 poate fi consultat <strong><a href=\"https:\/\/avocatnet.ro\/articol_56787\/Declara%C8%9Bia-unic%C4%83-2021-A-ap%C4%83rut-versiunea-electronic%C4%83-%C8%99i-formularul-actualizat-poate-fi-transmis-online-dup%C4%83-modific%C4%83rile-recente.html?admin_preview=1&amp;recache=1\" data-type=\"URL\" data-id=\"https:\/\/avocatnet.ro\/articol_56787\/Declara%C8%9Bia-unic%C4%83-2021-A-ap%C4%83rut-versiunea-electronic%C4%83-%C8%99i-formularul-actualizat-poate-fi-transmis-online-dup%C4%83-modific%C4%83rile-recente.html?admin_preview=1&amp;recache=1\" target=\"_blank\" rel=\"noreferrer noopener\">aici<\/a><\/strong>. Practic, PFA-urile se folosesc de acest formular <strong><span style=\"color:#f05a23\" class=\"has-inline-color\">pentru a estima, p\u00e2n\u0103 la 25 mai<\/span><\/strong>, c\u00e2t ar ob\u021bine anul acesta din activit\u0103\u021bile derulate (plus alte tipuri de venituri nesalariale, cum sunt, de pild\u0103, cele din chirii sau dob\u00e2nzi) \u0219i c\u00e2t ar avea de plat\u0103.<\/p>\n\n\n\n<p><br><strong>Aten\u021bie!<\/strong> \u00cen anumite cazuri, PFA-urile se mai pot trezi cu <strong>decizii de impunere<\/strong>, chiar \u0219i \u00een contextul autoimpunerii prin declara\u021bia unic\u0103.<\/p>\n\n\n\n<h2 id=\"plati-optionale\" class=\"wp-block-heading\">Pl\u0103\u021bi op\u021bionale<\/h2>\n\n\n\n<p><strong><span style=\"color:#f05a23\" class=\"has-inline-color\">Concediile medicale<\/span><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p><br><strong>Chiar dac\u0103 pl\u0103tesc CASS-u<\/strong>l prin declara\u021bia unic\u0103, obligat ori voluntar, PFA-urile <strong>nu dob\u00e2ndesc automat dreptul la concedii medicale<\/strong> \u0219i indemniza\u021biile aferente, prev\u0103zute \u00een <em>Ordonan\u021ba de urgen\u021b\u0103 a Guvernului nr. 158\/2005 privind concediile \u0219i indemniza\u021biile de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate<\/em>. Ca s\u0103 beneficieze de acestea, potrivit acestei ordonan\u021be, <strong>trebuie s\u0103 pl\u0103tesc\u0103 contribu\u021bia de concedii \u0219i indemniza\u021bii medicale<\/strong>, prin \u00eencheierea unui <strong>contract de asigurare pentru concedii \u0219i indemniza\u021bii de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p><br>Contribu\u021bia aceasta este \u00een cuantum de 1% \u0219i se aplic\u0103 venitului ales de contribuabil. Venitul ales e prev\u0103zut \u00een OUG nr. 158\/2005 ca fiind cuprins \u00eentre cel pu\u021bin salariul minim (2.300 de lei) \u0219i cel mult 12 salarii minime brute.<\/p>\n\n\n\n<pre class=\"wp-block-verse\"><strong>Not\u0103:<\/strong> Pentru a beneficia de concedii \u0219i indemniza\u021bii, PFA-urile trebuie s\u0103 \u00eencheie contractul de asigurare pentru concedii \u0219i indemniza\u021bii cu casa de asigur\u0103ri de s\u0103n\u0103tate la care sunt luate \u00een eviden\u021b\u0103 ca persoane asigurate \u00een sistemul de asigur\u0103ri sociale de s\u0103n\u0103tate. Contractul se \u00eenregistreaz\u0103 la casa de asigur\u0103ri de s\u0103n\u0103tate \u0219i produce efecte de la data \u00eenregistr\u0103rii.<\/pre>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"Ce taxe pl\u0103te\u0219te o persoan\u0103 fizic\u0103 autorizat\u0103 (PFA) \u00een acest an pentru veniturile pe care le ob\u021bine? Impozit,&hellip;\n","protected":false},"author":1,"featured_media":2680,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[6],"tags":[],"class_list":{"0":"post-2414","1":"post","2":"type-post","3":"status-publish","4":"format-standard","5":"has-post-thumbnail","7":"category-tineri-antreprenori"},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/douazeci.ro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/2414","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/douazeci.ro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/douazeci.ro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/douazeci.ro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/douazeci.ro\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=2414"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/douazeci.ro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/2414\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2416,"href":"https:\/\/douazeci.ro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/2414\/revisions\/2416"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/douazeci.ro\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/media\/2680"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/douazeci.ro\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=2414"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/douazeci.ro\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=2414"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/douazeci.ro\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=2414"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}